Miten ja mihin yrityksen varoja voi ja kannattaa sijoittaa?
Kun yrityksen liiketoiminta rullaa ja pankkitilille alkaa kertyä enemmän varoja kuin arjen pyörittämiseen tarvitaan, kannattaa alkaa miettiä yrityksen varojen sijoittamista järkevästi.
Moni yrittäjä makuuttaa ylimääräistä kassaa tavallisella käyttötilillä, vaikka sille ei makseta lainkaan korkoa. Turvallisuussyistäkään suuria summia ei kannata pitää yhdessä paikassa.
Mutta miten yrityksen rahavaroja kannattaa sijoittaa, ja mitä yrittäjän tulee huomioida verotuksessa?
Mihin yrityksen varoja voi sijoittaa?
Vaihtoehtoja yrityksen kassan sijoittamiseen on paljon. Sopiva kohde riippuu siitä, kuinka pitkäksi aikaa rahat voidaan sitoa ja millaista riskiä yritys on valmis ottamaan.
Määräaikainen talletustili: Turvallinen ja vaivaton vaihtoehto, jos tiedät, että et tarvitse rahoja esimerkiksi seuraavaan 6–12 kuukauteen. Saat varoille kiinteän koron, ja tilin avaaminen onnistuu yleensä suoraan yrityksen verkkopankissa.
Sijoitusrahastot: Rahastot tarjoavat helpon tavan hajauttaa sijoituksia eri toimialoille ja maantieteellisille alueille. Rahastosijoittamisen voi aloittaa helposti verkkopankissa, ja varat ovat usein nostettavissa nopeasti takaisin käyttötilille.
Suorat osake- ja ETF-sijoitukset: Jos tavoitteena on pitkäaikaisempi sijoittaminen ja korkeampi tuotto-odotus, osakkeet ja pörssinoteeratut ETF-rahastot ovat tehokas vaihtoehto.
Pörssikaupankäyntiin tarvitaan LEI-tunnus
Pörssiosakkeet ja ETF-sijoitukset vaativat yritykselle erillisen arvo-osuustilin. Tilin avaaminen edellyttää yrityksen hallituksen päätöstä sekä voimassa olevaa LEI-tunnusta (Legal Entity Identifier). LEI-tunnus on kansainvälinen yhteisötunnus, jota vaaditaan kaikilta rahoitusmarkkinoilla kauppaa tekeviltä yrityksiltä. Suomessa tunnuksen voi hankkia helposti Patentti- ja rekisterihallitukselta (PRH).
Miten osakeyhtiön sijoituksia verotetaan?
Sijoitustoiminnan verotus herättää usein kysymyksiä, mutta perusperiaate on selkeä: pelkkä sijoituksen tekeminen tai sen arvonmuutos ei pääsääntöisesti aiheuta välittömiä verovaikutuksia.
Kun yritys ostaa osakkeita tai rahastoja, raha vain vaihtaa paikkaansa yrityksen taseessa ja muuttuu rahavaroista sijoitukseksi. Verotettavaa tuloa tai vähennyskelpoista kulua syntyy vasta silloin, kun sijoitus myydään tai lunastetaan.
Sijoitusvoitto: Kun sijoitus myydään voitolla, syntynyt voitto on yritykselle verotettavaa tuloa, josta maksetaan yhteisövero.
Sijoitustappio: Jos sijoitus joudutaan myymään hankintahintaa halvemmalla, kyseessä on luovutustappio. Tappio on vähennyskelpoinen kulu, mutta sen käsittelyyn vaikuttaa se, mihin omaisuuslajiin sijoitus kirjanpidossa ja verotuksessa katsotaan kuuluvaksi.
Sijoitustoiminnan luonne ratkaisee omaisuuslajin. Jos kyseessä on tilapäinen kassanhoito (rahoitusomaisuus), tappiot ovat laajemmin vähennyskelpoisia yrityksen muista tuotoista. Jos taas kyseessä on passiivinen ja hyvin pitkäaikainen sijoittaminen (muu omaisuus), tappioita voidaan usein vähentää vain saman omaisuuslajin sijoitusvoitoista.
Aloita kartoituksella
Ennen sijoituspäätösten tekemistä on hyvä istua alas ja pohtia yrityksen tulevaa rahantarvetta: Paljonko kassassa täytyy olla puskuria yllättäviä menoja varten? Milloin ja millaisia investointeja on tulossa? Sijoitussuunnitelman teossa paras kumppani on yleensä oman pankin sijoitusneuvoja, kun taas oma kirjanpitäjä osaa kertoa kirjanpidollisesta ja verotuksellisesta käsittelystä.
